税务稽查应对:被查了怎么办

先分清稽查类型

• 日常检查:税务日常管理中的核查,风险相对低
• 专项检查:针对某行业或某类问题的集中检查
• 专案稽查:针对具体举报或案源,强度最大、风险最高

接到通知不要慌,先确认是哪一类、查什么税种、覆盖哪个年度,再决定应对策略。

稽查的基本流程

• 1. 下达通知:税务机关送达《税务检查通知书》,载明检查事项和执法人员
• 2. 出示证件:检查人员须至少两人并出示税务检查证
• 3. 调取资料:账簿、凭证、发票、合同、银行流水、报表等
• 4. 询问核查:对相关人员询问并制作笔录
• 5. 制作底稿:核查情况形成工作底稿,与企业核对
• 6. 出具决定:有问题则下达《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》

企业应做好的事

• 配合不抗拒:依法提供资料,抗拒与隐匿会加重处罚甚至触发刑事责任
• 指定对接人:由财务负责人或专业顾问统一对接,保证口径一致
• 资料齐全规范:账册凭证存放有序,缺账缺票是稽查中的大忌
• 保留沟通记录:对询问的回答要核对笔录再签字,有异议当场提出
• 请专业人士介入:重大稽查建议提前请财税顾问或税务律师参与

企业的合法权利

• 回避权:检查人员与案件有利害关系,可申请回避
• 陈述申辩权:作出处理前有权陈述申辩,行政机关应当听取
• 听证权:对较大数额罚款等重大处罚可申请听证
• 救济权:对决定不服可依法申请行政复议或提起行政诉讼

切记:对处理决定有异议,通常需先按决定缴清税款及滞纳金,再申请行政复议(复议前置),不要直接拒缴,否则可能被强制执行并影响纳税信用。

常见高风险事项

• 1. 隐匿收入:私户收款、不开票收入不入账
• 2. 虚开发票:无真实业务开票或取得虚开进项抵扣
• 3. 成本费用虚假:虚列工资、虚增成本、白条入账
• 4. 关联交易不公允:转移定价被调整补税并加收利息
• 5. 滥用核定或洼地:不符合条件却强行核定、空壳开票

应对心态

稽查不是「末日」,但绝不能掉以轻心。账做得规范、问题能解释、材料有留痕,应对才有底气;平时规范才是最好的应对。临时清理账目、突击补票反而留下做假痕迹。

• 稽查期间切忌销毁账册凭证、隐匿收入或转移资产,这类行为可能构成妨害税务检查甚至逃税罪,把原本的行政补税问题升级为刑事风险
• 与检查人员沟通保持客观、不夸大不隐瞒,有争议交给书面陈述与事后救济,不在现场起冲突

税务稽查专业性和对抗性都强,被查企业建议第一时间引入财税顾问把关流程、测算风险、争取合理处理。如需稽查应对辅导,可由财务顾问协助。