企业记账报税的关键时间节点一览

为什么必须记住报税节点

企业办理税务登记、领取营业执照后，就进入持续申报周期。错过申报节点轻则产生滞纳金、影响纳税信用等级，重则被列入非正常户，进而影响法定代表人信用、贷款与再次创业。无论是自行办理还是委托代理记账，老板都应掌握全年关键节点。

月度级：每月必办事项

• 增值税：一般纳税人按月申报，次月15日前；小规模纳税人按季申报，季度结束次月15日前。
• 个人所得税：工资薪金代扣代缴按月申报，次月15日前。
• 印花税：按次申报的合同即时贴花或按次申报；按季汇总申报的在季度终了次月15日前。
• 城建税及附加：随增值税、消费税同步申报。

遇国庆、春节等法定节假日，申报期限顺延，具体以国家税务总局当期公告为准，不能凭经验推测。

季度级：季度申报事项

• 企业所得税预缴：季度终了次月15日前预缴，可按实际利润预缴，也可按上年应纳税所得额预缴。
• 增值税小规模纳税人季度申报：增值税、附加税费一并报送。
• 财务报表：季度报表随企业所得税预缴一并报送。
• 个人所得税经营所得：个体工商户、个人独资企业按季预缴，季后次月15日前。

年度级：年度必办事项

• 企业所得税汇算清缴：年度终了后5个月内(次年5月31日前)完成，多退少补。
• 个人所得税综合所得汇算：次年3月1日至6月30日，员工自行申报或委托办理。
• 个人经营所得汇算：次年3月31日前。
• 工商年报：次年6月30日前通过国家企业信用信息公示系统报送，逾期列入经营异常名录。
• 财务报表年度审计：外资企业、特定行业及年报审计要求主体按要求完成。

容易踩坑的几个节点

• 12月关账前必须完成本年度票据归集，跨年取得的费用发票可能无法在当年税前扣除，需做纳税调整。
• 新设立企业税务登记后即使零收入也要按期零申报，否则按逾期处理并影响信用。
• 注销企业未结清税款、未申报完毕无法走简易注销流程，被列入异常后处理周期长、成本高。

一张表速记

把这张表贴在财务负责人工位，胜过临时抱佛脚。如果对企业当月是否需要申报、该报哪些税种拿不准，可让专业财税人员协助梳理一份企业专属的申报日历。