小规模纳税人和一般纳税人怎么选？哪个更省税？

简短回答

年销售额 ≤500 万可自选小规模或一般纳税人；超过 500 万必须登记为一般纳税人。到底选哪个更省税，关键看三点：客户要不要专票、进项发票多不多、毛利率高不高，不能只看征收率高低。

详细说明

两种身份的核心差异：

怎么选

1. 下游客户要专票且税率敏感：客户是一般纳税人，拿专票能抵扣，会更倾向和你合作，这种情况即使金额不大也建议登记一般纳税人。
2. 进项发票很少（人力成本为主）：咨询、服务、设计等轻资产行业，几乎没什么进项可抵，选小规模更省，1% 征收率远低于 6%。
3. 进项发票很多（贸易、制造）：进货能拿到大量专票，进项足够抵，选一般纳税人实际税负可能低于小规模。
4. 月销售额稳定在 10 万以内：直接享受小规模免税，是当下最优解。

举个例子：一家设计公司年开票 200 万，进项几乎为零。选小规模按 1% 交 2 万；选一般纳税人按 6% 交 12 万，差额 10 万。

注意事项

• 一旦登记为一般纳税人，再转回小规模要满足连续 12 个月销售额 ≤500 万，且不能频繁切换。
• 享受 1% 征收率是阶段性政策，到期后恢复 3%，签合同报价要预留空间。
• 月 10 万免增值税只免增值税，企业所得税照常缴纳，别混淆。
• 客户群体以大企业、国企为主时，"能不能开专票"往往是签单前提，这时税务成本要让位于业务机会。