企业所得税怎么算？100万利润要交多少税？

简短回答

符合小微条件的企业，100 万利润实际税负约 5%，交 5 万；不符合的非小微企业按 25% 税率，交 25 万。能不能享受小微优惠，关键看三个条件是否同时满足。

详细说明

小微企业的三个条件（同时满足）

三个条件任一超标即不符合小微，全额按 25% 缴税，不是"超标部分按 25%"。

小微优惠怎么算实际税负

现行政策（以截至 2027 年底前的规定为准）：对应纳税所得额 ≤ 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳。

实际税负 = 25% × 20% = 5%

所以 100 万利润：

• 小微企业：100 × 25% × 20% = 5 万元
• 非小微企业：100 × 25% = 25 万元

差额 20 万，这就是为什么很多老板想方设法保住小微身份。

不同利润档位对比

注意 301 万这一行：只要超过 300 万一个单位，就不再享受小微，全额按 25% 缴，瞬间多交 60 万。这就是常说的"小微临界点效应"，年终前要重点测算。

计算步骤

1. 会计利润 → 纳税调整（招待费超列、广告费超限、不可扣除支出等）→ 应纳税所得额
2. 判断三个小微条件
3. 符合小微：应纳税所得额 × 5%
4. 不符合：应纳税所得额 × 25%

注意事项

• 优惠税率是阶段性政策，每几年会调整，签合同或做预算要按当时有效政策测算。
• 分公司与子公司身份选择会影响能否享受小微，分公司不能独立享受，要并入总机构。
• 从业人数含劳务派遣，资产总额按季度平均计算，年末凑数没用。
• 利用关联交易硬把利润压到 300 万以内属于避税，一旦被反避税调整，补税加滞纳金得不偿失。